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NotaPublicado: 03 Ago 2010, 17:15 
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Fiscalista Novato
Fiscalista Novato

Registrado: 23 Nov 2009, 17:48
Mensajes: 34
Buen día foristas

Deducciones Autorizadas
Art. 29 fracc. VIII LISR Cuotas Pagadas por los Patrones al IMSS. Establece que las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando estas sean a cargo de los trabajadores.
Requisitos de las Deducciones
Art. 31 fracc. XII Gastos de previsión Social. Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.
Art. 43-A RISR Deducibilidad de excedentes de previsión social. Cuando las prestaciones de previsión social a que se refiere el articulo 31 fracc. XII LISR excedan de los limites establecidos en el citado articulo, la prestación excedente solo será deducible cuando el contribuyente cubra por cuenta del trabajador el impuesto que corresponda a dicho excedente, considerándose el importe de dicho impuesto como ingreso para el trabajador por el mismo concepto y efectué así mismo las retenciones correspondientes.
No deducibles
Art. 32 fracc. I Impuestos y contribuciones subsidiadas. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos de del impuesto empresarial a tasa única ni el impuesto a los depósitos en efectivo a cargo del contribuyente.

Ahora también mi duda recae a la hora de hacer el asiento contable tanto en el registro de la nomina como en la de las aportaciones de seguridad social.
Registro de Nomina

Gastos
Sueldos y Salarios 2000
Contribuciones a Favor
Subsidio al Empleo 100
Impuestos por Pagar
IMSS 50
Acreedores
Sueldos y Salarios por pagar 2050


Registro de IMSS

Gastos
IMSS 500
Impuestos por Pagar
IMSS 500

¿Mi duda radica en que no se como reflejar los 50 de IMSS que se retienen en el registro de la nomina?

Espero me puedan ayudar en esta duda, gracias por su atención.


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NotaPublicado: 03 Ago 2010, 18:34 
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Fiscalista Senior
Fiscalista Senior

Registrado: 09 Dic 2009, 11:52
Mensajes: 206
Ubicación: México, DF
Jorge Mondragon escribiste:
Buen día foristas

¿Mi duda radica en que no se como reflejar los 50 de IMSS que se retienen en el registro de la nomina?

Espero me puedan ayudar en esta duda, gracias por su atención.


¿Cómo los 50 de IMSS del registro de la nómina EN DONDE? ¿CONTABLEMENTE?

En la parte donde dices:
Citar:
Gastos
IMSS 500
Impuestos por Pagar
IMSS 500


¿a qué te refieres? ¿de dónde sale esa cantidad?

Generalmente el importe por pagar al IMSS se complementa de dos maneras:
1) la parte que para el patron resulta un gasto:

Gastos 500.00
.............................IMSS x Pagar 500.00

2) La parte que se le retiene al trabajador:

Gastos (Sueldos y salarios) x.00
............................ISR Retenido sueldos x.00
............................IMSS x.00


En este caso, la suma de lo que se registra en gastos en el punto uno más la suma de IMSS retenido a empleados en el punto dos nos da el importe total a pagar al IMSS por ese mes.

Saludos


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NotaPublicado: 04 Ago 2010, 09:06 
Desconectado
Fiscalista Novato
Fiscalista Novato

Registrado: 23 Nov 2009, 17:48
Mensajes: 34
Ok muy bien

Lo que sucede es que yo estaba haciendo el en un mismo registro la parte de la cuota obrera y la parte de la cuota patronal (50 de obrera y 450 patronal = 500), entonces al hacer el pago me botaban esos 50.

Muchas gracias por la colaboracion.


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