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NotaPublicado: 20 Jun 2011, 18:20 
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Fiscalista Senior
Fiscalista Senior

Registrado: 13 Sep 2007, 12:43
Mensajes: 120
Hola a todos,
Aquí les traigo un caso para conocer sus amables opiniones.
Según la guía de obligaciones de una Persona Moral creada en Dic2010, tenemos la de presentar la declaración y pago provisional trimestral de ISR de persona moral por inicio del segundo ejercicio fiscal, sustentando por Art. 14 primer y último párrafos y tercer párrafo de la fracción I; CFF Artículos 12; 31, octavo párrafo; RFM: Capítulos 2.14, 2.16 con fecha o periodo de cumplimiento "a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al periodo que corresponda" (Es decir, el 17 de Abril).
En la misma guía de obligaciones, se lee la obligación de presentar la declaración y pago provisional mensual del IETU, sustentado con LIETU Art. 1 y 9 primer párrafo con fecha o periodo de cumplimiento "En el mismo plazo establecido para la presentación de pagos provisionales de ISR"

Siendo así, tenemos:
En la guía de obligaciones NO existe una correlación entre pagos provisionales IETU e IVA, pero sí para el caso de ISR y IETU como se citó anteriormente y tratándose exclusivamente del primer pago provisional del segundo ejercicio fiscal.
Por lo anteriormente expuesto, se entiende que el mentado primer pago provisional del IETU del segundo ejercicio fiscal quedaría amparado bajo el mismo plazo y periodo para la presentación de pagos provisionales de ISR, es decir, trimestral y a enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al periodo que corresponda.

Es correcta esta apreciación??? Puedo defender esta posición ante una posible visita o revisión del SATánico???

Muchas gracias y estoy a sus órdenes!!!
:roll:


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NotaPublicado: 27 Jun 2011, 12:56 
Desconectado
Fiscalista Principiante
Fiscalista Principiante

Registrado: 17 Sep 2010, 10:51
Mensajes: 94
[-( Hola que tal JNava

Despues de un ratillo de no participar por demasiada carga de trabajo aqui estamos.

Mi opinion es la siguiente:

El primer pago provisional de ISR del segundo ejercicio fiscal se presenta de forma trimestral, esto es porque aun no tienes coeficiente de utilidad ya q la anual se debe peresentar a mas tardar el 31 de marzo del año siguiente, ahora bien esto no aplica para IETU por la simple razón q el IETU no se paga sobre un coeficiente sino sobre flujo de efectivo por lo q desde el mes de enero estas obligado a pagarlo.

Espero haya sido de utilidad, buen inicio de semana.


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