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NotaPublicado: 28 Ene 2008, 12:18 
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Registrado: 21 Mar 2007, 11:26
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hOLA por favor pudieran ilustrarme un poc, acerca de la proporcion del iVA A creditable, ya que somos una persona moral que se dedica a prestacion de servicios, pero el 90% de sus ingresos son a la tasa 0% ya que son exportaciones (de servicio) pero a partir de diciembre tenemos un cliente mexicano al cual le cobramos el iva del 15%,
pero mi duda es ahora sí debido a que antes nosotros nunca teníamos IVA trasladado, ahora que estamos facturando en mexico, cambia nuestra proporcion de 1.000 uqe siempre habámos manejado,
es decir los ingresos cuentan para el calculo, ya que todos nuestros egresos son gravados.
gRacias


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NotaPublicado: 28 Ene 2008, 13:00 
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Fiscalista Principiante
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Registrado: 20 Mar 2006, 12:13
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Que tal Contsuher

Todos los ingresos que tiene la empresa son gravados por lo tanto no debe determinar proporción alguna para la determinación del impuesto acreditable.

LIVA Artículo 5o.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:...

...V. Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice el contribuyente, se estará a lo siguiente:

a) Cuando el impuesto al valor agregado trasladado o pagado en la importación, corresponda a erogaciones por la adquisición de bienes distintos a las inversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, por la adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar las actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado o les sea aplicable la tasa de 0%, dicho impuesto será acreditable en su totalidad;


La proporción se debe calcular solamente cuando además de los ingresos gravados se tienen ingresos exentos de acuerdo al mismo art. 5 de la Ley del IVA en los incisos b), c) y d) asi como la opción a que se refiere el art. 5-A de la Ley del IVA

Saludos


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NotaPublicado: 28 Ene 2008, 13:21 
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Fiscalista Senior
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Registrado: 21 Mar 2007, 11:26
Mensajes: 119
Ah ok, muchas gracias,
creo que ya entendí mejor, para determinar la proporcion del IVA me tengo que fijar primero sí el iva que me trasladaron es destinado a actividades gravadas o exentas.
Por lo tanto todas mis ingresos son gravados, se entiende que todos mis iva acreditable lo es al 100%.

Solo tengo una duda que ejemplo serían una erogacion para una actividad exenta??


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NotaPublicado: 28 Ene 2008, 15:15 
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Fiscalista Senior
Fiscalista Senior

Registrado: 05 Oct 2007, 22:34
Mensajes: 178
Estimado Contsuher,

Te doy un ejemplo, el fundamento ya te lo dio Mikelus.

Si tu eres una constructora y te dedicas a construir casas-habitación, estás se encuentran exentas para efectos del IVA, pero si tambien, vendes artículos de ferretería estos se encuentran gravados a la tasa del 15% o 10%, en este caso tendrías que determinar la proporción del iva acreditable, la diferencias se debe ir a resultados como un gasto deducible.

Espero que con el ejemplo te haya quedado claro.

Gracias y saludos


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NotaPublicado: 28 Ene 2008, 17:50 
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Fiscalista Principiante
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Registrado: 20 Mar 2006, 12:13
Mensajes: 65
Ubicación: Monterrey, N.L.
Tomando la idea del amigo Jorge Luis

Supongamos el caso de la constructora que además de casas habitación (exentas) construye locales comerciales u oficinas (gravados).

Es complicado establecer controles que nos digan exactamente que materiales y que maquinaria se utiliza para la construcción de una y otra por lo que la forma mas facil y practica es como lo señala el art. 5 y 5-A.

Saludos


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