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NotaPublicado: 05 Jun 2007, 19:42 
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Fiscalista Novato
Fiscalista Novato

Registrado: 05 Jun 2007, 19:23
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BUENAS TARDES ME GUSTARIA SABER COMO PUEDO CALCULAR EL PAGO DE ISR POR VENTA DE UNA CASA HABITACION.
YA QUE EL NOTARIO ME ESTA COBRANDO UNA CANTIDAD DE 13800 PESOS Y EN LA ESCRITURAS ME APARECE QUE EL PAGO DEL ISR ESTA EXENTO. SI ALGUIEN ME PUEDE AYUDAR SE LOS AGRADECERIA.


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NotaPublicado: 05 Jun 2007, 23:24 
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Registrado: 20 Ago 2003, 17:12
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Ubicación: León, Guanajuato
De conformidad con lo señalado por el inciso a) de la fracción XV del artículo 109 de la LISR, podemos concluir que:

"Artículo 109.- No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:

...

XV.-Los derivados de la enajenación de:

a) La casa habitación del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión y la transmisión se formalice ante fedatario público. Por el excedente se determinará, en su caso, la ganancia y se calcularán el impuesto anual y el pago provisional en los términos del Capítulo IV de este Título, considerando las deducciones en la proporción que resulte de dividir el excedente entre el monto de la contraprestación obtenida. El cálculo y entero del impuesto que corresponda al pago provisional se realizará por el fedatario público conforme a dicho Capítulo.
La exención prevista en este inciso no será aplicable tratándose de la segunda o posteriores enajenaciones de casa habitación efectuadas durante el mismo año de calendario.

El límite establecido en el primer párrafo de este inciso no será aplicable cuando el enajenante demuestre haber residido en su casa habitación durante los cinco años inmediatos anteriores a la fecha de su enajenación, en los términos del Reglamento de esta Ley.
El fedatario público deberá consultar a las autoridades fiscales si previamente el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación durante el año de calendario de que se trate y, en caso de que sea procedente la exención, dará aviso a las autoridades fiscales.
..."


De lo anterior podemos concluir que:

a) En principio la enajenación de la casa-habitación del contribuyente está exenta hasta por el importe de 1'500,000 UDIS que en pesos son poco más de $ 5'000,000.00.

b) La primera enajenación es la que goza de exención.

c) No existe límite a la exención si el contribuyente demuestra haber residido en dicho inmueble por un período mínimo de 5 años anteriores a la enajenación.

En primer orden deberás de revisar cubrir los requisitos señalados para gozar de la exención en comento.

Por otra parte, sólo para complementar, todos los municipios del País, te cobrarán un impuesto municipal denominado "Impuesto traslativo de dominio" o cualquier nombre similar, por lo que, habrá que revisar si el impuesto que señalas efectivamente es ISR o el impuesto municipal en comento.

Espero haberte ayudado y sigo a tus órdenes.


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NotaPublicado: 02 Ago 2007, 10:28 
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Fiscalista Principiante
Fiscalista Principiante

Registrado: 01 Sep 2003, 12:15
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Estimado CP_EDGAR

Me podras asesorar sobre las siguientes dudas ?

Una persona moral dedicada a la construccion de casa habitacion vendio un inmueble en $ 1,075,000.00 a una persona fisica

la operacion se efectuo ante notario publico

en el docuemnto menciona que la PM pago el ISR correspondiente sin haber mostrado el comprobante

DUDAS?

Por el monto de la operacion no deberia de haber impuesto por pagar

Si la operacion se efectua ante notario, este esta obligado al calculo y entero del impuesto correspondiente.

El notario debio mencionar que por el monto de la operacion, no se causaba ISR

Son correctas mis apreciaciones?

agradecere tus comentarios... saludos!!


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NotaPublicado: 02 Ago 2007, 11:04 
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Fiscalista Senior
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Registrado: 22 Oct 2005, 12:46
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Ubicación: El Congo
Alberto

Son casos muy diferentes, es decir el art. 109 se refiere a la casa habitación de la PF, en tu caso es una PM, la cual esta lucrando con tales operaciones......¿te imaginas que URBI, FRISA, etc etc no pagaran impuestos por andar enajenando casas habitación?

Saludos!!!


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NotaPublicado: 02 Ago 2007, 11:25 
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Fiscalista Principiante
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Registrado: 01 Sep 2003, 12:15
Mensajes: 97
Ubicación: Estado de Mexico
Gracias colega por el comentario....

entonces se procede en base al 154 LISR ?


aun asi, el notario debio haber calculado y retenido el impuesto no segun el 3er parrafo del mencionado articulo?

saludos!!


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NotaPublicado: 02 Ago 2007, 13:56 
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Fiscalista Senior
Fiscalista Senior

Registrado: 22 Oct 2005, 12:46
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Ubicación: El Congo
Creo que estas un poco confundido.

El 154, se refiere a las PF que reciban ingresos por enajenacion de bienes, y tú, nos señalas que la PM le vendio a la PF dicha casa (y terreno claro esta)....

Por lo que, el notario no tiene la obligacion de calcular el ISR, si no que la PM lo debé calcular....ya eso es otro rollo...es decir, no entra en el capítulo de enajenacion de bienes......por eso el notario señala que la PM pago el ISR sin haberlo demostrado...pues si, no lo demuestras por que ese es asunto de la PM....... en fin, andas muy confundido con este tema....ten cuidado, no sea que estes omitiendo pagar impuestos correctamente...

Saludos!!!


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NotaPublicado: 02 Ago 2007, 14:19 
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Registrado: 01 Sep 2003, 12:15
Mensajes: 97
Ubicación: Estado de Mexico
ENTONCES COMO DEBO DETERMINAR EL ISR RESPECTIVO ??

HELP !!


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NotaPublicado: 03 Ago 2007, 17:00 
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Fiscalista Senior
Fiscalista Senior

Registrado: 22 Oct 2005, 12:46
Mensajes: 1466
Ubicación: El Congo
Que tal, buenas tardes.

Viendo tu situación, es notorio que no tienes experiencia en el tema...a todos nos pasa, por lo que iniciare recomendando darle lectura a lo siguiente.

LISR
Leete el art. 18

Para el terreno, debes observar lo siguiente:

Artículo 21. Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos, de títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto tratándose de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o. de la misma, de piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera y de las piezas denominadas onzas troy, los contribuyentes restarán del ingreso obtenido por su enajenación el monto original de la inversión, el cual se podrá ajustar multiplicándolo por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se realizó la adquisición y hasta el mes inmediato anterior a aquél en el que se realice la enajenación.

El ajuste a que se refiere el párrafo anterior no es aplicable para determinar la ganancia por la enajenación de acciones y certificados de depósito de bienes o de mercancías.

En el caso de bienes adquiridos con motivo de fusión o escisión de sociedades, se considerará como monto original de la inversión el valor de su adquisición por la sociedad fusionada o escindente y como fecha de adquisición la que les hubiese correspondido a estas últimas
.


Ojo, estoy suponiendo que el terreno donde construiste no se dedujo el terreno conforme al art. 225 de la LISR.....asi es que antes de aplicar el art. 21 debes verificar que no hayan aplicado el 225...

Respecto a la construcción, leé el art. 45, aunque, algo muy importante que debes de observar, es referente a ¿esa construcción se dedujo antes de que entrara aquello de la deducción mediante el costo de ventas?

Te hare una recomendación que te ayudará bastante en la profesion: adquiere un libro sobre el giro de la empresa que llevas, te sacará de muchos apuros (te recomiendo el del IMCP titulado: ESTUDIO DEL REGIMEN FISCAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS, de Carlos R. Mathelín Leyva) :-({|=

Saludos!!!!


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