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NotaPublicado: 10 Jun 2008, 16:43 
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Fiscalista Novato
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Registrado: 15 Oct 2007, 10:54
Mensajes: 17
HOLA QUE TAL, SALUDOS A TODOS LOS INTEGRANTES ESTE FORO.

EL ASUNTO ES EL SIGUIENTE :

ALTA INDEBIDA DE OBLIGACIONES POR PARTE DEL SAT, NO REALIZADAS POR EL CONTRIBUYENTE.

RESULTA QUE UN CLIENTE DEL REGIMEN FISCAL DE PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS SOLICITO LA NUEVA CLAVE CIECF, POR LO QUE INGRESO AL PORTAL E IMPRIMIO CON FECHA DE 9 DE JUNIO DE 2008 UNA NUEVA CEDULA DE IDENTIFICACION FISCAL EN LA CUAL OBSERVO QUE EXISTIAN NUEVAS OBLIGACIONES FISCALES DADAS DE ALTA POR EL SAT, SIENDO QUE EL CONTRIBUYENTE CONSIDERA QUE NO ES SUJETO A ELLAS Y NUNCA LAS TRAMITO.

ES DECIR, EL CONTRIBUYENTE TIENE EN SU PODER LA CEDULA ORIGINAL ( CIF ) EXPEDIDA POR EL SAT DE 3-AGO-2003, CON LAS OBLIGACIONES SIGUIENTES :

Clave R17, Retención Salarios
Clave R19, Retención Prestación de servicios profesionales
Clave S211, Otra Institución, agrupación, organismo, sociedad asociación civil con fines no lucrativos
Clave V8, IVA Es retenedor de este impuesto.

LA CEDULA ( CIF ) ACTUAL EXPEDIDA POR EL SAT DE 9-JUN-2008, CON LAS OBLIGACIONES SIGUIENTES :

Clave 20, Presentar la declaración y pago provisional mensual de retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios. Alta de 31-03-2002.
Clave 218, Presentar la declaración anual de Impuesto Sobre la Renta (ISR) donde informen sobre los pagos y retenciones de servicios profesionales. (personas morales). Alta de 31-03-2002.
Clave 26, Presentar la declaración anual donde se informe sobre las retenciones de los trabajadores que recibieron sueldos y salarios y trabajadores asimilados a salarios. Alta de 31-03-2002.
Clave 30, Proporcionar la información del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se solicite en las declaraciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Alta de 31-03-2002
Clave 579, Presentar la declaración mensual donde se informe sobre las operaciones con terceros para efectos de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Alta de 01-09-2006.
Clave 61, Presentar la declaración y pago provisional mensual de Impuesto Sobre la Renta (ISR) por las retenciones realizadas por servicios profesionales. Alta de 31-03-2002.
Clave 588, Presentar la declaración y pago provisional mensual del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). Alta de 01-01-2008.
Clave 702, Presentar la declaración y pago anual del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). 01-01-2008
Clave 597 Presentar la declaración informativa anual de Subsidio para el Empleo. Alta de 01-01-2008.

POR LO QUE A CONTINUACION SOLICITO SU ASESORIA PARA ACTUALIZAR SU SITUACION POR AQUELLAS OBLIGACIONES A LAS QUE CONSIDERA NO ESTAR SUJETO DICHO CONTRIBUYENTE, ASI COMO SIENDO LAS SIGUIENTES :

DE CONFORMIDAD CON LA GUIA DE OBLIGACIONES ACTUAL IMPRESA, EL REGIMEN FISCAL QUE TIENE EL SAT INSCRITO ES EL DE " PERSONA MORAL CON FINES NO LUCRATIVOS " MISMO QUE ES CORRECTO; LA ACTIVIDAD ECONOMICA QUE TIENE REGISTRADA ES " Asociaciones y organizaciones de profesionistas, Asociaciones y organizaciones civiles ". AHORA BIEN, LA PERSONA MORAL ESTA CONSTITUIDA COMO SOCIEDAD COOPERATIVA DE CONSUMO CON FINES NO LUCRATIVOS Y DESDE ENTONCES HA TRIBUTADO EN EL TITULO III, Y SEGÚN LA EMPRESA AL MOMENTO DE LA INSCRIPCION EN EL R.F.C. DESDE EL 19-MAR-1991 ES LA ACTIVIDAD QUE MAS SE LE ASEMEJABA Y ES LA QUE FUE ASIGNADA EN SU MOMENTO POR LA S.H.C.P. ( SAT ).

ESTAS SON LAS OBLIGACIONES QUE CONSIDERA LA SOCIEDAD COMO IMPROCEDENTES Y NO APLICABLES A SU REGIMEN.

1.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 30 "Proporcionar la información del IVA que se solicite en las declaraciones del ISR" CON FECHA
DADA DE ALTA POR EL SAT DE 31-03-2002 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE LA GACTIVIDAD NO ES SUJETA DE IVA
HASTA LA FECHA.
2.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 579 "Presentar la declaración mensual donde se informe sobre las operaciones con terceros para
efectos del IVA" CON FECHA DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-09-2006 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE LA
ACTIVIDAD NO ES SUJETA DE IVA HASTA LA FECHA.
3.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 588 "Presentar la declaración y pago provisional mensual del Impuesto Empresarial a Tasa Única"
CON FECHA DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-01-2008 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE COMO PERSONA MORAL
DEL TITULO III NO ES SUJETA DE IETU.
4.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 702 "Presentar la declaración y pago anual del Impuesto Empresarial a Tasa Única" CON FECHA
DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-01-2008 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE COMO PERSONA MORAL DEL TITULO III
NO ES SUJETA DE IETU.

DE TODO LO ANTERIOR, SE DESPRENDEN ALGUNOS CUESTIONAMIENTOS PARA LOS MIEMBROS DE ESTE FORO, QUE SON :

1.- ¿ SE PUEDEN DAR DE BAJA DICHAS OBLIGACIONES CON LAS FECHAS RETROACTIVAS DE ALTA, O SE TIENE QUE ACUDIR AL SAT PARA SOLVENTAR DICHA SITIUACION ?
2.- ¿ O SE DAN DE BAJA A TRAVES DEL PORTAL CON LA MISMA FECHA RETROACTIVA ?
3.- ¿ QUE IMPLICACIONES TENDRIA EL ACTUALIZAR LA ACTIVIDAD ECONOMICA ?
4.- ¿ EXISTEN OTRAS OPCIONES ?

CUALQUIER INFORMACION ADICIONAL QUE CONSIDEREN ADECUADA ESTOY A SUS ORDENES EN ESTE FORO. POR SUS FINAS ATENCIONES A ESTE ASUNTO, DE ANTEMANO GRACIAS.


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NotaPublicado: 10 Jun 2008, 18:12 
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Fiscalista Senior
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Registrado: 22 Abr 2005, 21:14
Mensajes: 107
Ubicación: Villahermosa, Tab.
en cuanto al IETU el articulo siguiente menciona:

Artículo 4. No se pagará el impuesto empresarial a tasa única por los siguientes ingresos:

III. Los obtenidos por personas morales con fines no lucrativos o fideicomisos, autorizados para recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siempre que los ingresos obtenidos se destinen a los fines propios de su objeto social o fines del fideicomiso y no se otorgue a persona alguna beneficios sobre el remanente distribuible, salvo cuando se trate de alguna persona moral o fideicomiso autorizados para recibir donativos deducibles en los términos del ordenamiento citado.

Para los efectos del párrafo anterior, también se considera que se otorgan beneficios sobre el remanente, cuando dicho remanente se haya determinado en los términos del penúltimo párrafo del artículo 95 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

asi, que estos son los supuestos, para que no se consideren afecto al pago de ete impuesto, es decir si encudras ahí no estas obligado

saludos


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NotaPublicado: 11 Jun 2008, 05:33 
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Fiscalista Novato
Fiscalista Novato

Registrado: 15 Oct 2007, 10:54
Mensajes: 17
¿ QUE HAY RESPECTO A LAS OBLIGACIONES YA CITADAS Y QUE LA PERSONA MORAL CON FINES NO LUCRATIVOS LAS CONSIDERA COMO NO APLICABLES POR QUE NO SE DA EL SUPUESTO, TENDRA QUE SOLICITAR EN EL PORTAL O ANTE EL SAT SU DISMINUCION Y CON QUE FECHA SI NO LE APLICAN A SU REGIMEN ?.

SIENDO LAS SIGUIENTES :

1.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 30 "Proporcionar la información del IVA que se solicite en las declaraciones del ISR" CON FECHA
DADA DE ALTA POR EL SAT DE 31-03-2002 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE LA GACTIVIDAD NO ES SUJETA DE IVA
HASTA LA FECHA.
2.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 579 "Presentar la declaración mensual donde se informe sobre las operaciones con terceros para
efectos del IVA" CON FECHA DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-09-2006 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE LA
ACTIVIDAD NO ES SUJETA DE IVA HASTA LA FECHA.
3.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 588 "Presentar la declaración y pago provisional mensual del Impuesto Empresarial a Tasa Única"
CON FECHA DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-01-2008 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE COMO PERSONA MORAL
DEL TITULO III NO ES SUJETA DE IETU.
4.- LA OBLIGACION CON CLAVE NUMERO 702 "Presentar la declaración y pago anual del Impuesto Empresarial a Tasa Única" CON FECHA
DADA DE ALTA POR EL SAT DE 01-01-2008 NO DEBE ESTAR REGISTRADA, PUESTO QUE COMO PERSONA MORAL DEL TITULO III
NO ES SUJETA DE IETU.


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NotaPublicado: 11 Jun 2008, 17:22 
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Fiscalista Senior
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Registrado: 31 Oct 2005, 22:16
Mensajes: 535
Ubicación: GUADALAJARA, JALISCO
Durante el mes de Enero el SAT estuvo enviando correos para actualizar su base de datos de cada contribuyente, ya que al migrar la información a la nueva plataforma pasaron con errores las obligaciones.

Pero puedes actualizar tus obligaciones a traves del portal del SAT o acudir a la adminitración y ellos te la actualizan.


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NotaPublicado: 11 Jun 2008, 22:32 
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Fiscalista Novato
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Registrado: 15 Oct 2007, 10:54
Mensajes: 17
Gracias, isareyes.

De hecho tengo cita para la próxima semana, espero que puedan actualizarlas con fecha retroactiva. En lo que respecta a la actividad económica, ¿ Consideran que es posible reclasificar la actividad económica correcta como cooperativa de consumo fracción VII Art. 95 Ley ISR, según su acta constitutiva ?, ¿ Que implicaciones pudiera tenir dicha modificación ?.

Reitero mi agradecimiento para con mi asunto.


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NotaPublicado: 12 Jun 2008, 11:00 
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Fiscalista Senior
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Registrado: 31 Oct 2005, 22:16
Mensajes: 535
Ubicación: GUADALAJARA, JALISCO
De hecho, tú lo puedes hacer desde tu portal.

de implicaciones, yo creo que ninguna, ya que tu actividad que desempeñas es una de no contribuyentes.

no creo que las obligaciones te las hagan retroactivas.

nos informas despues de tu cita en que quedó tu asunto.

saludos


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